递延税款养老保险是如何覆盖的？长期利率担保，终身托收

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1439 原标题:如何保护递延所得税养老保险？长期利率担保，终身托收

照片:南京一所大学的退休教师参加了此次活动。中新社记者伯阳

“延期纳税保险”是如何承保的？有规则的！(经济焦点)

根据有关部门安排，从今年5月1日起，上海、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将启动递延个人所得税商业养老保险试点。为促进试点工作的顺利实施，规范缓税养老保险产品的开发设计，5月7日，中国保监会会同财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局制定并发布了《个人缓税商业养老保险产品开发指引》(以下简称《指引》)，对缓税养老保险产品的种类和效益、保险退保条件等保险企业和居民关心的问题给予了“放心”。

该产品具有长期利率保证、终身托收、账户透明、可随时查询。

《准则》明确规定，递延税款养老保险涵盖被保险人从支付保险费之日起的整个生命周期，持续几十年。这不是简单的短期投资。为充分体现保险的风险保障功能和长期资金管理优势，帮助投保人有效应对长寿风险，产品设计必须坚持四个原则:

首先，收入稳定。以固定收入和保证收入为基础，根据被保险人选择的接收方式提供长期利率保证的养老金年金。

第二是长期锁定。除达到国家规定的退休年龄和保险合同规定的个人死亡、完全残疾或患重大疾病等财税政策允许的条件外，被保险人购买递延所得税养老保险产品积累的资金长期锁定在个人账户，不能提前支取。

第三是终身接受。被保险人达到国家规定的退休年龄或者约定的领取年龄时，保险公司应当根据保险合同按月或者按年向被保险人支付养老年金，直至被保险人死亡。

第四，精算平衡。这意味着保险公司应根据精算原则和监管规定，科学合理地确定不同领取方式下领取的养老年金金额，以确保保险合同中规定的保险责任得到有效履行。

《指引》明确规定，递延所得税养老保险产品采用基于账户的管理模式，账户中提供多种产品选择。保费、收费、投资收益、资金总额、养老金收据等。在每个被保险人的个人账户中支付的款项是清楚和透明的，可以随时查询。

由于递延所得税的养老保险产品应定位为准公共产品，因此在产品成本水平上应体现惠民原则，还应考虑商业可持续性。

产品有三种类型和四种类型，可以选择付款方式和收款方式。

递延所得税养老保险产品主要包括哪些类型？

根据积累期养老基金收入的不同类型，递延所得税养老保险产品包括三种类型和四种类型的产品:收入决定型、收入保障型和收入浮动型。首先，收益决定产品(A类)是指在积累期内提供固定收益率(年复利)的产品。第二，收益保证产品(B类)是指在积累期内提供保证收益率(年复利)并能根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为有月结算收入的产品(B1部分)和有季度结算收入的产品(B2部分)；第三，收益浮动产品(丙类)是指在积累期内根据实际投资结算收益的产品。

未达到国家规定的退休年龄且符合有关规定的16岁以上的个人，可以参加递延所得税养老保险产品。在保险期间，他们可以选择按月或按年缴费。领取期限不得少于15年，并确定相应的养老年金金额。收款方式包括按月支付(或按年支付)以确保终身回报账户价值，按月支付(或按年支付)15年(或20年)的固定期限。

保障功能比普通年金产品更全面，可以在不同公司之间自由更换。

个人递延所得税商业养老保险与市场上现有的养老年金保险产品有什么区别？

中国保险监督管理委员会相关官员表示，递延所得税养老保险产品不仅具有支付年金的功能，还提供全额伤残保险和死亡保险责任。具体来说，如果被保险人在开始领取养老金之前(60岁之前)完全残疾或死亡，保险公司将支付其个人账户中累积的养老金，并且还将额外支付相当于账户价值的总残疾或死亡保险费的5%，这在市场上的当前养老保险产品中是不可获得的，并且实际上是产品设计中利益共享的体现。

《指引》还明确了各类递延税款养老保险产品的收费标准和收费上限，要求保险公司向被保险人明确说明收费标准，并在保险合同中明确规定。与市场上类似的保险产品相比，延期纳税保险产品项目少，费用低。

为了鼓励市场健康竞争，提高被保险人配置养老基金的灵活性，递延所得税养老保险产品赋予被保险人选择和变更产品的权利。被保险人选择购买保险公司的递延所得税养老保险产品后，在开始领取养老年金之前，该产品不仅可以在同一保险公司的不同类型产品之间转换，还可以转换为其他保险公司的递延所得税养老保险产品。保险公司将根据被保险人转出的产品账户的价值收取一定的费用。

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什么是个人所得税递延商业养老保险

试点地区个人通过个人商业养老基金账户购买合格的商业养老保险产品，允许在一定标准内进行税前扣除；纳入个人商业养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税；当个人领取商业养老金时，将征收个人所得税。(记者曲)

来源：零点娱乐时刊