“怒！替多个造假企业背书的居然是同一“看门人” 还喊“冤”？监管层：提

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最近，瑞华所受到舆论的抨击。 7月26日，瑞华排队的ipo、再融资项目突然全部中止。 此前，由于康得新巨额财务造假，瑞华所被证监会立案调查。 昨天，瑞华所宣布对此事做出了首次正面回应，高喊“无辜”，在康得新项目中表示“全面履行了应尽的职责义务”，但市场担忧并未消除。

[ DIV ] [/DIV ]证监会信息发言人上周五回答记者提问时表示，市场和投资者反映的法律规定处罚过轻， 对发行人、上市公司及其控股股东、实际控制人新闻披露虚假、会计师事务所、保荐人等中介机构不勤勉尽责等证券违法行为，大幅提高刑期上限和罚款、罚款额度标准，强化民事损害赔偿责任，切实提高失信联合惩戒，打击资本市场违法违规定价。

瑞华提供审计的上市公司频繁遭雷击，“祸”43家企业

7月初，因未能按期缴纳15亿短期融资券，被监管部门质疑的康得新经证监会立案调查，从年到年通过虚构销售业务等方式虚增营业收入，通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业收入。 通过上述方法，康得新累计增益总额达到119亿元。

并且，证监会对康得新嫌疑人的新闻披露违法行为作出顶级处罚和禁止入内公告的，其中介机构瑞华所证监会也进行了立案调查。

据了解，康得新年至年连续4份年报中，瑞华所当年、年、年报发行《无标准保存意见》，只有年报《不能表明意见》。 作为康得新的审计机构，瑞华所每年的薪酬为210万元，4年共840万元。

康得新财务造假事件的风波还不长，7月19日，账面金额为18.16亿元的货币资金辅仁药业突然宣布，由于资金配置，未能按原计划发行现金分红6271.58万元，上演了《分红暴雷记》。 随后，辅仁药业于7月25日宣布，账面资金只能直接分红377.87万元，直接蒸发17亿元以上。 相关数据显示，辅仁药业年度报告审计机构也是瑞华深圳分所，瑞华所对其年报出具无标准保存意见的审计报告，审计费用290万元。

另外，据观察，此前因“扇贝逃跑”而被证监会立案调查的獐子岛，以及最近被交易所质疑的大族激光均由瑞华提供审计。

现在，瑞华所起草的调查所涉及的范围也越来越广。 据报道，7月26日，证监会在官网公布了最新的ipo排队情况。 其中，瑞华会计事务所(以下称“瑞华所”)手中的30家ipo项目中有29家暂停。 只有创业板公司安福县海能实业已经通过了评审会，目前正在等待证监会的发行批文。

/ h// h// h// h// h// h/p/p/h// p/h /中的一个或多个。 7月28日，上海证券交易所官网显示，埃及、国科寰宇、龙软股份、建龙微纳4家受理公司的审批状态为“中止”。 据报道，中止审查将受到审计机关瑞华会计事务所被立案调查的影响。

[ DIV ] [/DIV ]据上海证券交易所相关负责人介绍，审计机构瑞华会计师事务所已被中国证监会立案调查，因此《上海证券交易所科创板发行上市审查》，

另外，4家公司的财务资料也有可能超过比较有效期，需要更新财务资料。 该负责人表示，提交发行人更新的财务资料，瑞华会计师事务所独立复核人按照相关规定出具复核报告后，发行人及其保荐人可以向本所申请恢复复核。

再融资项目也未能幸免。 7月26日晚，泰禾集团( 000732 )、蓝英装备( 300293 )、天汽模( 002510 )、新北洋( 002376 )、庄园牧场、深南电路、凯撒文化等7家公司分别发布了再融资项目中止公告。 7月28日，百利科技、嘉澳环保两家企业也相继发布了再融资申请项目被中止的公告。 这9家上市公司的审计机构都是瑞华所。

瑞华高喊“冤狱”，主张康得新已经尽职了

昨天，瑞华所发布了《康得新项目年——年报审计首要工作情况的相关证明》。 据《证明》称，近期，康得新事引起社会公众的关注。 瑞华会计师事务所作为康得新企业的审计机构受到高度重视，今年1月成立了重大专项小组，对康得新审计项目进行了全面的自我检查，并及时向中国证监会有关部门报告了自身检查情况。

] [/p ] [/p ] ]从八个方面证明了康得新项目年—年报审计的首要业务情况，并承接了业务

瑞华总结说，在康得新审计项目中，该所按照中国注册会计师审计准则的要求，重视风险审计，制定了总体审计战略和具体审计计划，对被审计单位的重大风险项目执行了审计程序。 根据实施的审计流程、取得的审计证据，对康得新一年—新一年的财务报表发表了相应的审计意见。 的财务报表发行了不能表明意见的审计报告。 2019年1月，康得新未能兑付到期债券后，该所积极协助江苏监管局开展调查工作，全面履行应尽的职责义务。 其次，该所根据监管部门的结论，及时向社会报告。

与瑞华这个辩解相比，在业内人士看来，瑞华极力证明其无辜，但企业最终是否违反证券相关法律法规，要看监管层是否给出定论，目前，此案还未结束。

[ DIV ] [/DIV ]微博知名博主郭施亮认为，作为市场的重要作用，会计师事务所尤其重要的是注册会计师自身是否具有勤勉尽责的能力 会计师事务所能否落实独立性审计、专业性审计的措施，将影响审计的结果。 如果注册会计师不实际执行审计独立性，而成为一方的优势参与者，则会严重影响审计报告的权威和独立性。

/ h///h///h// h// h// p/p多次被起草的瑞华，提前填补了危险性。

据悉，瑞华目前在排名靠前的国内大所，服务320多家上市公司。 中国注册会计师协会发布的《年度业务收入前100名社会会计师事务所新闻》显示，瑞华会计师事务所全年业务收入28.79亿元，居领域第6位。 除4家外资所外，瑞华所在的国内本土所位居第二，仅次于立信。

据其官网介绍，该所总部设在北京，现有员工9000多人，注册会计师2500多人，合伙人360多人，全国会计领导20多人，多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员

作为审计巨头，瑞华所在的地方近年来受到了监管部门的诸多处罚。

年，瑞华所因涉嫌帮助隐瞒辅仁药业关联交易，被河南证监局签发了警告函。

年12月6日，瑞华在提供钥匙桥通信( 002316 )年度报告审计服务过程中未能勤勉尽责，被责令改正。 年1月6日，瑞华所在审计亚太实业( 000691 )年度财务报告过程中未尽到勤勉责任，出具的审计报告中有虚假记载，被证监会处罚。

年2月，因在年报审计中未尽到勤勉职责，未按照领域标准规定向银行账户办理通信手续等原因，广东证券监督局向瑞华所开具了罚单，业务收入95万元，罚款95万元。

年3月，瑞华会所因振隆特产ipo财务造假再次被证监会公告处罚。 作为振隆特产ipo审计机构，瑞华所对振隆特产的年、年及年财务报告进行审计，出具无标准保存意见的审计报告。 在其审计过程中没有勤勉尽责，出具的审计报告中有虚假记载。

年12月29日，证监会对瑞华所进行行政处罚。 这是因为瑞华所担任成都华泽钴镍材料股份有限公司年、年度财务报告的审计机构，没有勤勉尽责，其出具的审计报告中有虚假记载。

瑞华所的“前世”的恶行斑驳，曾涉及绿色大地的伪装事件

据21世纪报道，瑞华所前身之一是鹏城所，早期聚友互联网、金荔科技、绿色大地诈骗发行等不良影响事件，留下了鹏城所的身影。 康得新审计业务也继承自鹏城，但在康得新年报上签字的会计师也多属于鹏城所，受到监管处罚，同时涉及多家上市公司。

/ h/] [ p ] [/p ]年报新闻称，从2007年开始，康得新的审计机构都是瑞华。 再追溯下去，康得新年度审计机构是国富浩华，从年到年是鹏城所。

其中，康得新的签字会计师是卢剑波、刘涛，年报是李洪、刘涛，在年、年两年的年报中，都是刘涛、孙忠英。 从年开始，这两个人就没有在这家企业年报上签字。

从时间顺序来看，刘涛、李洪、孙忠英等人把康得的新业务带到了后来的瑞华所。 无一例外，这三人在发行诈骗或财务造假相关的其他上市公司年报审计中，都因未能勤勉尽责而受到监管处罚。

年3月，证监会根据日常监管线索，对海联信( 300277岁)立案调查。 经调查，海联信涉嫌收回虚构应收账款和增加营业收入。 根据证监会的处罚决定，审计海联信2008年至年、年1-6月财务报告的有刘涛、李洪。 年8月，由于在审计中不勤奋履行职责，2人被处以罚款10万元，证券市场5年禁入的处罚。

随后，刘涛和孙忠英因上述工伤光电( 002638 )审计中勤勉职务违规大致表现为:年3月监管警告、罚款5万元、瑞华所也没收业务收入95万元，罚款95万元。

从2005年开始，刘涛、孙忠英就没有在康得新年报上签字。 但是，21世纪经济新闻记者在查阅中国注册会计师协会网站时发现，年康得新审计报告的签字注册会计师大多与劣迹斑斑的鹏城都有联系。

证监会认为，从年到年，康得新获得19亿的增收收益。 康得新年度审计报告出具了瑞华不能表示意见的审计报告，并签字注册会计师为江晓和王建设。 据公开消息，江晓所属机构为瑞华深圳分所，2007年通过注册会计师考试，最先注册深圳鹏城，年从深圳鹏城转会至国富浩华深圳分所。

康得新年度审计报告意见类型未按标准保存，签字注册会计师为郑龙兴、邱志强。 经查询，上述两名注册会计师也从深圳鹏城调入国富浩华。

郑龙兴在振隆特产的年前审计报告上签过字。 年，证监会对振隆特产年、年及年财报虚增利润造假进行处罚，并签注册会计师侯立勋等职处罚。

康得新年度审计报告类型未按标准保存，签字注册会计师为江晓、邱志强的年度报告意见类型未按标准保存，签字注册会计师为李海林、江晓。 李海林也是鹏城所的中坚力量，去瑞华所的路和江晓、郑兴龙、邱志强等一样。

证监会: 切实提高违法违规的价格[/s2/]

今年，因不勤奋被立案调查后，证监会对瑞华所的处罚会怎么样？

情报监督会发言人上周五表示，市场和投资者反映的法律规定处罚过轻、中介机构不勤勉追究责任等问题客观存在，监督会与有关方面合作，进一步加大执法力度，对涉嫌犯罪的，坚决移送司法机关严格追究刑事责任 对不勤勉尽责的会计师事务所、保荐人等中介机构的证券违法行为，依法采取暂停、取消业务许可资格的处罚证券违法行为造成投资者损失的，积极支持被害投资者依法提起民事损害赔偿诉讼，会同有关部门实施失信联合惩戒等综合措施， 切实提高资本市场违法违规价格。

根据 [ DIV ] [/DIV ]，修改中的证券法进一步提高了诈骗发行的处罚标准，提高了处罚额度。 并加强发行人、上市公司及其大股东、实际控制人、中介机构的法律责任。 另外，与现行《刑法》中诈骗发行犯罪刑期短的问题相比，目前证监会协助立法机关完善《刑法》关于诈骗发行犯罪的相关规定，为相关部门延长诈骗发行犯罪行为的刑期、提高罚款金额等加大相关犯罪行为的刑事责任提出了完整的意见

郭施亮回顾了这几年的处罚案例，指出无论是对上市公司和相关负责人，还是相关会计师事务所等中介机构，实际处罚金额和后续处罚措施都比较轻微。 有时，顶级处罚的金额不到普通上市公司高管一年的报酬，但对于违规者乃至钻空子的人，反而可以轻松获得顶级处罚数倍以上的利益。 因此，关于a股市场的违法违规价格，确实需要大幅提高。

他站在投资者的立场上思考，提出不仅要提高个人防雷意识和风险识别能力，还需要回避舆论风波和问题重重的上市公司。 另外，近年来相继出现财务风险的上市公司，需要注意其背后的中介机构的特点。 换言之，如果同一中介机构涉及上市公司的财务问题，投资者需要尽量避免与该中介机构有密切联系的上市公司，这可能是降低风波的战略之一。 也许在现阶段，比投资回报更重要的是提高投资的风险规避意识。

来源：零点娱乐时刊